受控外国公司与国际税务

俄罗斯税务居民直接或间接参与外国公司及其他架构时，会产生受控外国公司问题。受控外国公司及控制人根据实际持股安排认定，分析也由此开始：持股比例、参与方式、所有者的税务身份。

工作范围涵盖问题的俄罗斯部分：俄罗斯税务居民由此承担的义务。必要时，外国税法问题将与相关司法管辖区的专业人士共同研究，并将各方立场加以整合。

• 身份评估关于在现有持股安排下是否产生控制人义务的结论。
• 起草完成的通知参与外国组织的通知及受控外国公司通知，附证明文件。
• 税务后果分析持股、支付及架构变更的俄罗斯税务后果。
• 书面立场就国际税务问题形成的立场，并说明其所依据的事实情况。
• 后续行动步骤需起草和提交的文件清单及行动顺序。

服务成果为按照与客户商定的范围完成的工作。

1. 材料

   工作以公司及其所有者的文件和信息为基础；以下几点尤为重要。

   • 持股安排外国公司及架构、持股比例、本人直接参与或通过俄罗斯组织参与。
   • 税务身份所有者及架构其他参与方的税务居民身份。
   • 文件设立文件、外国组织的财务报表、此前已提交的通知。
   • 业务操作支付、融资、即将发生的变更。
   • 此前取得的意见意见书及与税务机关的往来函件（如有）。
   • 咨询目的一次性问题、起草通知，或为架构提供持续法律服务。

2. 评估

   根据材料确定风险、可能的解决方案及其后果。

3. 计划

   针对所选方案制定计划：行动顺序、期限及工作范围。