税务稽查与争议

争议可分解为若干独立问题。在某些事项上，公司立场有文件支持，在另一些事项上则没有；某一问题的结论不会在未经单独分析的情况下适用于其他问题。

立场以实际情况及稽查过程中收集的材料为基础：业务操作的文件记载方式与交易另一方文件所反映的情况之间的出入，将成为争议事项。

对税务局要求的答复与异议一并评估。稽查过程中所作的说明，日后将与异议及申诉中的理由进行比对：两者之间的出入会削弱立场，答复在起草时即考虑争议可能的结局。

• 文件要求与说明问询税务局索取文件和说明，尚未形成真正意义上的争议。
• 案头税务审查问题源于已提交的报表及纳税申报表中的数据。
• 实地税务稽查调取被稽查期间的文件，实施税务监管措施，传唤员工作出说明。
• 税务稽查报告税务局的结论已以书面形式作出，需起草异议。
• 补征税款决定已核定补征税款、滞纳金及罚款，争议进入申诉阶段。
• 诉讼就税务局的决定及据此发出的缴款要求，在法院提出异议。
• 具体税种问题增值税抵扣、可在企业所得税前扣除的费用、社会保险缴费的核定。

• 状况书面评估分析税务局的结论，并评估其中哪些有已收集材料的支持。
• 对税务局要求的答复起草完成的说明及所附文件。
• 对稽查报告的异议就每个争议问题提出的书面立场。
• 向上级税务机关提出的申诉起草完成的文件及附件。
• 提交法院的材料申请书及案件书面说明。
• 参与审议在审议稽查材料时以及在庭审中陈述立场。

服务成果为按照与客户商定的范围完成的工作。

1. 材料

   立场以案件文件和事实情况为基础；以下几点尤为重要。

   • 税务局的要求及问询自稽查开始以来收到的全部材料。
   • 被稽查期间的报表以提交时的形式为准。
   • 合同及原始凭证涉及引发疑问的业务操作。
   • 有关争议业务操作的往来函件工作通讯渠道及电子邮件中留存的内容。
   • 此前所作的说明已向税务局告知的内容及形式。
   • 稽查报告或决定如已收到。

2. 评估

   根据材料确定立场的优势与不足、风险以及可能的行动方案。

3. 计划

   针对所选方案制定计划：行动顺序、期限及工作范围。